Mire kell a Steuer-ID, és mit szab meg a Steuerklasse?
Az Anmeldung után postán kapsz egy Steuerliche Identifikationsnummert (Steuer-ID) — ez kell a munkához és a bankhoz.
A Steuerklasse (I–VI) szabja a levont Lohnsteuert: I egyedülálló, II egyedülálló szülő, III/V vagy IV/IV házasoknak, VI a második állásra.
Kell fizetnem Solit és egyházi adót Németországban?
A munkáltató automatikusan levonja a Lohnsteuert és a társadalombiztosítási járulékot (egészség, nyugdíj, ápolás, munkanélküli).
A Solidaritätszuschlag (Soli) 2021 óta a korábban Solit fizetők nagyjából 90%-ánál teljesen megszűnt. A Kirchensteuer (egyházi adó) csak akkor jár, ha bejelentett egyháztag vagy; mértéke a jövedelemadó 9%-a, Bajorországban és Baden-Württembergben 8%-a.
Kötelező a német adóbevallás?
Nem mindenkinek. Ha csak egy munkáltatótól van béred, és nincs más jövedelmed, a bevallás jellemzően önkéntes (Antragsveranlagung) — például egyedülállóként I. adóosztállyal, vagy házaspárként III. illetve IV/IV adóosztállyal. Kivétel: ha a III. adóosztályt a külföldön élő házastársad miatt kaptad, a bevallás kötelező (EStG 46. § (2) 7. pont).
Kötelező (Pflichtveranlagung) többek között, ha V. vagy VI. adóosztály szerint vonták a béred, ha egyszerre több munkáltatótól kaptál bért, vagy ha a munkanélküli-segély (Arbeitslosengeld), a Kurzarbeitergeld, a táppénz (Krankengeld) és a hasonló juttatások együtt 410 eurónál többet tettek ki.
Kötelező bevallást a következő év július 31-ig kell benyújtani. Ha adótanácsadó vagy Lohnsteuerhilfeverein készíti, a határidő a második rákövetkező év február vége — ez a hosszabbítás viszont CSAK a kötelező bevallásra igaz, az önkéntesre nem.
Kérhetem a III. adóosztályt, ha a házastársam otthon él Magyarországon?
Uniós állampolgárként igen: a Magyarországon élő házastársaddal is adózhatsz a kedvezőbb házastársi tarifával, mintha ő is Németországban élne. Ez bármely EU-/EGT-országban élő házastársra igaz; a neve Splitting (EStG 1a. § (1) 2. pont, 26. §). Bejegyzett élettárssal ugyanígy (EStG 2. § (8)); házasság nélküli élettárssal nem.
Ha Németországban laksz, ennek nincs jövedelemhatára. A Szövetségi Pénzügyi Bíróság szerint a feltétel csak az, hogy a házastársad EU-/EGT-országban éljen, és ne váljatok külön (BFH, I R 28/10, 2010. szeptember 8.). Az, hogy ő otthon él, te pedig kint, ettől még nem különválás: a szabály épp a nem Németországban élő házastársról szól (EStG 1a. § (1) 2. pont).
A házastársad otthoni jövedelme viszont számít: növeli a német jövedelmedre jutó adókulcsot (EStG 32b. § (1) 5. pont). Ezért minél kevesebbet keres otthon, annál nagyobb a nyereség. Ha nem éri meg, választhatod az egyéni adózást (EStG 26. §).
Példa a 2026-os tarifával (EStG 32a. §): 30 000 € adóköteles jövedelemnél egyedül 4 217 € a jövedelemadó, házastársi adózással pedig 870 €, ha a házastársadnak nincs jövedelme. Ez egy évben 3 347 €. Az adóköteles jövedelem kevesebb a bruttónál: a járulékok és egyes költségek már le vannak vonva belőle.
Ha Magyarországon laksz, és onnan jársz át dolgozni, szigorúbb a feltétel: a közös jövedelmetek legalább 90%-a német adó alá essen, vagy a nem német jövedelmetek együtt legfeljebb 18 522 € legyen 2026-ban (EStG 1. § (3), 1a. § (1) 2. pont). Ez a dupla alapmentesség háromnegyede, mert Magyarország a német pénzügyminisztérium 2. országcsoportjába tartozik.
Hogyan kérheted a házastársi adózást, ha a házastársad otthon él?
Évközben a Finanzamtnál kérheted a III. adóosztályt, így már a béredből is kevesebb adót vonnak le. A III. adóosztályt mindkettőtöknek kérnetek kell (EStG 38b. § (1) 3. pont), az adott évre legkésőbb november 30-ig (EStG 39. § (6)). Ilyenkor az év végén kötelező adóbevallást benyújtanod (EStG 46. § (2) 7. pont).
A korábbi évekre az adóosztály már nem számít: a túlfizetett adót az adóbevallásban, közös adózással (Zusammenveranlagung) kapod vissza, a házastársad adataival. Ha eddig nem nyújtottál be bevallást, és nem is volt kötelező, négy évre visszamenőleg is megteheted: a 2022-es évre 2026. december 31-ig, a 2023-asra 2027. december 31-ig. Ha egy évre már jogerős határozatot kaptál egyéni adózással, azt utólag csak szűk kivételekkel lehet házastársira változtatni (EStG 26. § (2)).
A Finanzamt kérheti, hogy igazold a házastársad otthoni jövedelmét. Erre szolgál a „Bescheinigung EU/EWR” nyomtatvány, amelyet a magyar adóhatóság igazol.
Meddig nyújthatom be visszamenőleg a német adóbevallást?
Az önkéntes bevallásra négy év van, az adóév végétől számítva: a 2022-es évre 2026. december 31-ig, a 2023-asra 2027. december 31-ig. Ez a határidő nem hosszabbítható.
Ha lekésed, arra az évre már nem állapítanak meg adót, így visszatérítés sem jár.
Az ELSTER-regisztráció (Mein ELSTER) akár két hétig is eltarthat, ezért ne az utolsó napokra hagyd.
Mit érdemes beírni az önkéntes bevallásba?
A bevallást az ELSTER portálon vagy adószoftverrel nyújthatod be; papíron is beadható, de az ELSTER-hez regisztráció kell, ami akár két hét. Visszajárhat pénz például az ingázás (Pendlerpauschale), a home office vagy a továbbképzés költségei után.
A német statisztikai hivatal (Destatis) szerint a 2022-es adóévre a csak bérből élő adózók közül 13,2 millióan kaptak visszatérítést, átlagosan 1 240 eurót. 1,8 millióan viszont fizettek: átlagosan 1 263 eurót.
Hogy neked visszajár-e, és mennyi, az a saját adataidból derül ki — az átlag nem ígéret.