Ki vonja le a Lohnsteuert a béremből?
Munkavállalóként a Lohnsteuert (jövedelemadó) és a társadalombiztosítási járulékot a munkáltató automatikusan levonja a bérből, és befizeti.
A nettó bér a bruttóból a Lohnsteuer + SV-járulék levonása után marad.
Meddig adhatom be visszamenőleg az adóbevallást?
Az adóbevallást (Arbeitnehmerveranlagung) az adóév végétől számított 5. év végéig adhatod be (EStG § 41). Vagyis a 2021-es évet 2026. december 31-ig, a 2022-eset 2027. december 31-ig, a 2025-öset 2030. december 31-ig. A határidő akkor is ez, ha azóta hazaköltöztél.
Ha arra az évre csak automatikus elszámolást kaptál, az 5 éven belül benyújtott bevallásod felülírja (EStG 41. § (2a) 3.). Ha viszont te magad nyújtottál be bevallást, és már megkaptad a határozatot, egy kimaradt tételt a kézbesítéstől számított egy hónapon belül jogorvoslattal (Beschwerde), utána egy éven belül a határozat hatályon kívül helyezését kérve kérhetsz (BAO 245. §, 299. §, 302. § (1)). Ez utóbbiról az adóhivatal mérlegelés alapján dönt, és egy elfelejtett tétel miatt új eljárást (Wiederaufnahme) nem kérhetsz (AK Wien).
Mennyi adó szokott visszajárni?
Ha a bevallásból neked jön ki pénz, azt az adóhivatal „Steuergutschrift”-nek, vagyis adójóváírásnak hívja: ezt utalja a számládra, ezért mondják adó-visszatérítésnek is.
A 2023-as évre 3 293 250 munkavállalónak járt vissza adó, átlagosan 1 042 € (Statistik Austria, 2025. októberi adatállás). Ez átlag, nem ígéret: a saját összeged a béredtől, a kedvezményeidtől és attól függ, egész évben dolgoztál-e.
Az adóhivatal magától, kérelem nélkül közel 1,7 millió embernek utalt vissza a 2023-as évre, átlagosan 378,80 €-t (BMF; ebben a nyugdíjasok is benne vannak).
Fizetni is kellhet: a 2023-as évre 162 047 munkavállalónál ez jött ki, átlagosan 1 330 €. Ha önként nyújtottad be a bevallást, visszavonhatod (lásd lent: „Mi van, ha a bevallás után fizetnem kell?”).
Mikor járhat vissza pénz?
A havi adólevonás úgy számol, mintha egész évben ugyanannyit keresnél. Ha a jövedelmed ingadozott, például év közben munkahelyet váltottál vagy nem egész évben dolgoztál, a bevallással visszajárhat pénz.
Visszajárhat az is, amit a munkáltató nem vett figyelembe: munkával kapcsolatos kiadások (például tanfolyam, szakkönyv, az évi 132 € átalány fölött), ingázás (Pendlerpauschale), a gyerek utáni kedvezmény (Familienbonus Plus), egyes különleges kiadások és rendkívüli terhek.
Az adományokat, az egyházi hozzájárulást és az önkéntes nyugdíjbiztosítási befizetést a fogadó szervezet 2017 óta automatikusan jelenti az adóhivatalnak, ezeket nem kell beírnod.
Automatikusan is visszautalhatják?
Igen, ha csak bérjövedelmed volt, legalább 5 € jóváírás jár, és a következő év június 30-ig nem adtál be bevallást: ilyenkor az adóhivatal a következő év második felében magától elvégzi az elszámolást.
A munkával kapcsolatos kiadásaidhoz és a rendkívüli terheidhez viszont neked kell beadnod a bevallást. Ugyanígy a gyerek utáni kedvezményhez (Familienbonus Plus) és az ingázáshoz (Pendlerpauschale), ha a munkáltató nem számolta el. Ezt az automatikus elszámolás után is megteheted, az 5 éves határidőn belül.
Ha az adóévet követő második év végéig nem nyújtottál be bevallást, és az adóhivatal adatai szerint pénz jár vissza, az automatikus elszámolást mindenképp elvégzi (EStG 41. § (2a) 2.): a 2023-as évnél 2025. december 31. után. Az első automatikus elszámolás előtt tájékoztató levelet küld, és kéri, hogy add meg vagy ellenőrizd a számlaszámodat. Ha azóta elköltöztél, és nem tudja az új címedet, nem biztos, hogy ez a levél eljutott hozzád.
Nincs meg az adóhivatalnak a számlaszámom. Mi lesz a pénzzel?
Ha az adóhivatal nem tudja a számlaszámodat, a visszajáró pénzt nem tudja kifizetni (BMF): ilyenkor a pénz az adószámládon marad, amíg meg nem adod a számlaszámodat, vagy visszafizetést nem kérsz. A megváltozott számlát is jelezned kell, például ha hazaköltözés után új számlád van. Ha adótartozásod van, az adóhivatal a visszajáró összeget beszámíthatja.
Megadhatod a FinanzOnline-on, levélben, vagy visszafizetési kérelemmel (AS 32 nyomtatvány). Magyar számlánál az IBAN mellé a BIC is kell. A cím: Finanzamt Österreich, Postfach 260, 1000 Wien.
Hogy áll-e pénz a nevedre, a FinanzOnline-on az adószámládon látod. Telefonon is rákérdezhetsz, külföldről a +43 50 233 233 számon: hétfőtől szerdáig 7:30–15:30, csütörtökön és pénteken 7:30–12:00.
Hogyan adom be?
Online a FinanzOnline-on (például ID Austriával lépsz be), vagy papíron az L1 nyomtatványon, amelyet személyesen vagy postán adsz le az adóhivatalnál. A nyomtatvány évenként külön van: a 2021-es évhez a 2021-es L1 kell.
Gyerekkel kapcsolatos kedvezményhez az L1k, rendkívüli terhekhez az L1ab, külföldi vonatkozású jövedelemhez az L1i melléklet is kell.
Ha nem magad intéznéd, könyvelő (Bilanzbuchhalter) vagy adótanácsadó (Steuerberater) is benyújthatja helyetted. A különbséget az „Adótanácsadó vagy könyvelő Ausztriában?” cikk írja le.
Mi van, ha a bevallás után fizetnem kell?
Ha a bevallást önként adtad be, és nem kötelező elszámolásról van szó, a határozat kézbesítésétől számított egy hónapon belül jogorvoslattal (Beschwerde) visszavonhatod. Ezzel együtt kérd a befizetés felfüggesztését is, különben a követelés addig esedékes marad.
Kötelező elszámolásnál (Pflichtveranlagung, például ha egyszerre két munkáltatótól kaptál bért) a visszavonás nem lehetséges.
Magyarországon élek, és csak dolgozni járok át. Rám is vonatkozik?
Ha Ausztriában nincs lakóhelyed és szokásos tartózkodási helyed, korlátozottan adóköteles vagy Ausztriában. Bevallást te is benyújthatsz, 5 évre visszamenőleg (EStG 102. § (1) 3.), de ilyenkor a számítás alapjához egy évente változó összeget hozzáadnak: 2026-ban 11 077 €-t, 2025-ben 10 888 €-t, 2024-ben 10 486 €-t, 2023-ban 9 567 €-t, 2022-ig 9 000 €-t (102. § (3)). A havi adólevonásnál ez nem számít, ezért a bevallás eredménye kedvezőtlenebb is lehet, mint amire számítasz.
Automatikus elszámolás nálad nincs: az erről szóló szabály (EStG 41. §) rád nem vonatkozik (102. § (2) 3.), tehát ha pénz jár vissza, neked kell kérned.
Uniós állampolgárként kérheted, hogy teljes adókötelesként kezeljenek, ha a jövedelmed legalább 90%-a az osztrák adó alá esik, vagy a nem osztrák adó alá eső jövedelmed 2026-ban nem több 13 539 €-nál (2027-ben 13 846 €); ezt a magyar adóhatóság igazolja (E 9 nyomtatvány). Ilyen helyzetben érdemes szakembert kérdezni.
Hogyan adózik a 13. és a 14. havi fizetés Ausztriában?
Az Urlaubs- és a Weihnachtsgeld (13. és 14. havi fizetés) kedvezményesen adózik: a társadalombiztosítási járulék levonása után az első 620 € adómentes, a következő 24 380 € után 6% az adó (EStG § 67).
Ez a kedvezmény az éves hatodkeretig (Jahressechstel) jár, ami általában két havi rendes bérnek felel meg.